歯科医師の節税戦略｜医療法人と個人の使い分け

歯科医師と節税ニーズ

歯科医師は高所得者が多く、節税ニーズが高い職業です。

歯科医師の特徴：

• 開業医の比率が高い
• 自由診療で収入変動がある
• 設備投資が大きい
• クリニック経営の判断が必要

歯科医師の所得構造

開業歯科医師

• 事業所得または法人からの役員報酬
• 年収1,500万〜5,000万円程度が多い
• 自由診療の比率で収入が変動

勤務歯科医師

• 給与所得中心
• 年収800万〜2,000万円程度
• 歩合給の場合は変動あり

4年償却投資の活用

勤務歯科医師の場合

医科の勤務医と同様に、給与所得と不動産所得の損益通算がシンプルで効果的。

【例】
給与所得：1,500万円
不動産所得：△600万円（償却費による赤字）
課税所得：900万円
節税効果：約200万円/年

開業歯科医師（個人）の場合

事業所得と不動産所得を損益通算。青色申告の特典も活用。

開業歯科医師（法人）の場合

医療法人での不動産投資は制限があるため、以下の方法を検討：

1. 個人名義で投資

   • 役員報酬を調整
   • 個人で損益通算

2. MS法人を設立

   • 不動産所有はMS法人
   • 医療法人からMS法人へ業務委託・賃料支払い

歯科医院経営との両立

設備投資との優先順位

歯科医院の設備投資（ユニット、CT、滅菌機器等）も高額です。

判断基準：

• 本業の設備投資が収益に直結する場合は優先
• 余剰資金があれば不動産投資を検討
• 無理な投資は本業に悪影響

キャッシュフロー管理

歯科医院の収入は患者数に左右されます。

• 保険診療中心：安定だが収入は限定的
• 自由診療中心：高収入だが変動リスク

不動産投資のローン返済が、医院のキャッシュフローを圧迫しないよう計画を。

シミュレーション例

条件：

• 開業歯科医師（個人事業主）
• 事業所得2,000万円
• 築古木造アパート6,000万円を購入
• 建物4,200万円（4年償却）

4年間の効果：

項目	金額
年間償却費	1,050万円
年間節税効果（税率43%）	約450万円
4年間合計節税	約1,800万円

歯科医師向け物件選びのポイント

1. 低価格帯からスタート

クリニックの資金繰りに影響しない範囲で始める。

• 3,000万〜6,000万円程度の物件
• 自己資金を多めに用意

2. 安定したキャッシュフロー

ローン返済が本業を圧迫しない物件。

• 入居率が安定したエリア
• 家賃収入でローン返済をカバー

3. 管理の手間が少ない

診療で忙しいため、管理は委託。

• 管理会社任せにできる物件
• トラブルが少ないエリア

法人活用の検討

歯科医療法人を設立している場合、税負担軽減の選択肢が広がります。

一人医療法人のメリット

• 法人税率の適用
• 退職金の積立
• 社会保険料のコントロール

不動産投資との組み合わせ

• 役員報酬を調整して個人の所得を下げる
• 個人名義で不動産を購入し損益通算
• MS法人設立でさらに最適化

注意点

本業の安定が最優先

不動産投資で失敗すると、クリニック経営にも影響。本業の安定が前提。

融資審査の注意

開業歯科医師は収入変動があるため、融資審査で勤務医より不利になることも。決算書・確定申告書の整備が重要。

税理士との連携

医療経営と不動産投資の両方に詳しい税理士との連携がベスト。

まとめ

• 歯科医師は高所得で4年償却のメリットが大きい
• 勤務歯科医師はシンプルな損益通算が効果的
• 開業歯科医師は法人・個人の組み合わせを検討
• 本業のキャッシュフローを優先した計画を

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